黃金交易是世界上稅務(wù)負(fù)擔(dān)最輕的投資項(xiàng)目。相比之下，其它很多投資品種都存在一些讓投資者容易忽略的稅收項(xiàng)目。特別是繼承稅，當(dāng)你想將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給你的下一代時(shí)，最好的辦法就是將財(cái)產(chǎn)變成黃金，然后由你的下一代再將黃金變成其它財(cái)產(chǎn)，這樣將徹底免去高昂的遺產(chǎn)稅。
1、交易黃金價(jià)格是交易所計(jì)算機(jī)自動(dòng)撮合系統(tǒng)將買賣申報(bào)指令以價(jià)格優(yōu)先、時(shí)間優(yōu)先的原則進(jìn)行排序，當(dāng)買入價(jià)大于、等于賣出價(jià)則自動(dòng)撮合成交形成的價(jià)格。撮合成交價(jià)等于買入價(jià)、賣出價(jià)和前一成交價(jià)三者中居中的一個(gè)價(jià)格。
2、交易指令分限價(jià)指令、取消指令和交易所規(guī)定的其他指令。限價(jià)指令每次最大下單數(shù)量為500手，交易指令每次最小下單量為1手，交易指令的報(bào)價(jià)只能在價(jià)格波動(dòng)限制之內(nèi)。
3、交易所實(shí)行交易編碼備案制度。交易編碼是指會(huì)員和客戶進(jìn)行期貨交易的專用代碼，分非期貨公司會(huì)員交易編碼和客戶交易編碼。
4、交易所按即時(shí)、每日、每周、每月、每年向會(huì)員、客戶和社會(huì)公眾提供期貨交易信息。
結(jié)算細(xì)則要點(diǎn)
結(jié)算是指根據(jù)交易結(jié)果和交易所有關(guān)規(guī)定對會(huì)員交易保證金、盈虧、黃金交易手續(xù)費(fèi)、交割貨款及其他有關(guān)款項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算、劃撥的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
1、交易所在各存管銀行開設(shè)一個(gè)專用的結(jié)算賬戶，用于存放會(huì)員的保證金及相關(guān)款項(xiàng)。會(huì)員應(yīng)當(dāng)在存管銀行開設(shè)專用資金賬戶，用于存放保證金及相關(guān)款項(xiàng)。交易所與會(huì)員之間期貨業(yè)務(wù)資金的往來通過交易所專用結(jié)算賬戶和會(huì)員專用資金賬戶辦理。
2、交易所對會(huì)員存入交易所專用結(jié)算賬戶的保證金實(shí)行分賬管理，為每一會(huì)員設(shè)立明細(xì)賬戶，按日序時(shí)登記核算每一會(huì)員出入金、盈虧、交易保證金、手續(xù)費(fèi)等。期貨公司會(huì)員對客戶存入會(huì)員專用資金賬戶的保證金實(shí)行分賬管理，為每一客戶設(shè)立明細(xì)賬戶，按日序時(shí)登記核算每一客戶出入金、盈虧、交易保證金、手續(xù)費(fèi)等。
3、交易所實(shí)行保證金制度。保證金分為結(jié)算準(zhǔn)備金和交易保證金。結(jié)算準(zhǔn)備金是指會(huì)員為了交易結(jié)算在交易所專用結(jié)算賬戶中預(yù)先準(zhǔn)備的資金，是未被合約占用的保證金。交易保證金是指會(huì)員存入交易所專用結(jié)算賬戶中確保合約履行的資金，是已被合約占用的保證金。
4、交易所實(shí)行當(dāng)日無負(fù)債結(jié)算制度。當(dāng)日無負(fù)債結(jié)算制度是指每日交易結(jié)束后，交易所按當(dāng)日結(jié)算價(jià)結(jié)算所有合約的盈虧、交易保證金及手續(xù)費(fèi)、稅金等費(fèi)用，對應(yīng)收應(yīng)付的款項(xiàng)實(shí)行凈額一次劃轉(zhuǎn)，相應(yīng)增加或減少會(huì)員的結(jié)算準(zhǔn)備金。
5、當(dāng)每日收盤結(jié)束，若結(jié)算后的結(jié)算準(zhǔn)備金小于最低余額的，會(huì)員必須于下一交易日開市前將資金補(bǔ)足至結(jié)算準(zhǔn)備金最低余額。未及時(shí)補(bǔ)足的，若結(jié)算準(zhǔn)備金余額大于零而低于結(jié)算準(zhǔn)備金最低余額，則禁止開新倉；若結(jié)算準(zhǔn)備金余額小于零，則黃金交易所將按有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制管理規(guī)定執(zhí)行“強(qiáng)行平倉”。
交割細(xì)則要點(diǎn)
實(shí)物交割是指期貨合約到期時(shí)，交易雙方通過該合約所載商品所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，了結(jié)到期未平倉合約的過程。
1、在合約最后交易日后，所有未平倉合約的持有者應(yīng)當(dāng)以實(shí)物交割方式履約。客戶的實(shí)物交割應(yīng)當(dāng)由會(huì)員辦理，并以會(huì)員名義在交易所進(jìn)行。自然人客戶不得進(jìn)行黃金(1578.00,9.10,0.58%)實(shí)物交割。黃金期貨合約最后交易日前第三個(gè)交易日收盤后，自然人客戶該黃金期貨合約的持倉應(yīng)當(dāng)為0手。
2、交割程序第一交割日：賣方交標(biāo)準(zhǔn)倉單。賣方將已付清倉儲(chǔ)費(fèi)用(支付到第五交割日，含第五交割日)的有效標(biāo)準(zhǔn)倉單交交易所。第二交割日：交易所分配標(biāo)準(zhǔn)倉單。第三交割日：買方交款、取單，買方必須在第三交割日14：00前到交易所交付貨款并取得標(biāo)準(zhǔn)倉單；賣方收款，交易所在第三交割日16：00前將貨款付給賣方。第四、五交割日：賣方交發(fā)票。
3、標(biāo)準(zhǔn)倉單在交易所進(jìn)行實(shí)物交割的流轉(zhuǎn)程序
：
(1)賣方客戶將標(biāo)準(zhǔn)倉單授權(quán)給賣方會(huì)員以辦理實(shí)物交割業(yè)務(wù)；
(2)賣方會(huì)員將標(biāo)準(zhǔn)倉單交給交易所；
(3)交易所將標(biāo)準(zhǔn)倉單分配給買方會(huì)員；
(4)買方會(huì)員將標(biāo)準(zhǔn)倉單分配給買方客戶；
4、入庫與出庫
(1)貨主向指定交割金庫發(fā)貨前，應(yīng)當(dāng)辦理入庫申報(bào)(交割預(yù)報(bào))。入庫申報(bào)的內(nèi)容包括品種、等級、數(shù)量、發(fā)貨單位及擬交貨地等?？蛻舻纳陥?bào)應(yīng)當(dāng)通過其委托的會(huì)員辦理。
(2)交易所在庫容允許情況下，考慮貨主意愿，在3個(gè)交易日內(nèi)指定貨主交金金庫。貨主應(yīng)當(dāng)在交易所規(guī)定的有效期內(nèi)向已批準(zhǔn)的入庫申報(bào)中確定的指定交割金庫發(fā)貨。未經(jīng)過交易所批準(zhǔn)入庫或未在規(guī)定的有效期內(nèi)入庫的金錠不能用于交割。
(3)金錠運(yùn)抵指定交割金庫后，指定交割金庫按相關(guān)規(guī)定對金錠及相關(guān)單證進(jìn)行檢驗(yàn)審核。檢驗(yàn)分為質(zhì)量檢驗(yàn)和數(shù)(質(zhì))量檢驗(yàn)兩部分。入庫時(shí)，貨主應(yīng)當(dāng)?shù)街付ń桓罱饚毂O(jiān)收；貨主不到庫監(jiān)收的，視為貨主同意指定交割金庫的檢驗(yàn)結(jié)果。
(4)金錠入庫完畢并驗(yàn)收合格后，由會(huì)員向交易所提交制作標(biāo)準(zhǔn)倉單申請，交易所審查合格后，通知指定交割金庫在標(biāo)準(zhǔn)倉單管理系統(tǒng)中簽發(fā)標(biāo)準(zhǔn)倉單。
(5)貨主提貨時(shí)，應(yīng)通過標(biāo)準(zhǔn)倉單系統(tǒng)提交出庫申請，并選擇提貨地，黃金交易市場所在貨主選擇的提貨地內(nèi)統(tǒng)籌安排提貨金庫，并在貨主提交提貨申請后的五個(gè)工作日內(nèi)確定其中一個(gè)交易日為發(fā)貨日。在發(fā)貨日前的某一交易日，交易所通過標(biāo)準(zhǔn)倉單管理系統(tǒng)將發(fā)貨日通知貨主，改交易日為發(fā)貨通知日，貨主應(yīng)當(dāng)自發(fā)貨日起兩個(gè)工作日之內(nèi)到庫提金。
指定交割金庫發(fā)貨時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)填制《標(biāo)準(zhǔn)倉單出庫確認(rèn)單》(一式二份，貨主和指定交割金庫各執(zhí)一份)，并妥善保管備查。
5、交割結(jié)算、出入庫溢短結(jié)算及發(fā)票流程
(1)存入或提取金錠時(shí)每張倉單金錠的純重與倉單標(biāo)準(zhǔn)重量(純重)的差為溢短。差額為正數(shù)的稱為正溢短，差額為負(fù)數(shù)的稱為負(fù)溢短。交易所分別在溢短結(jié)算日(即金錠入庫時(shí)的倉單生效日或出庫時(shí)的發(fā)貨通知日)對溢短進(jìn)行結(jié)算。黃金結(jié)算專用發(fā)票是指經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)印制的，專門用于黃金交割結(jié)算與溢短結(jié)算的普通發(fā)票(分為發(fā)票聯(lián)、結(jié)算聯(lián)和存根聯(lián))。
(2)黃金交割結(jié)算與發(fā)票流程
①黃金期貨的交割結(jié)算：黃金期貨的交割結(jié)算價(jià)為該合約最后5個(gè)有成交交易日的成交價(jià)格按照成交量的加權(quán)平均價(jià)。交割結(jié)算時(shí)，買賣雙方按該合約的交割結(jié)算價(jià)進(jìn)行結(jié)算。
②交割貨款結(jié)算：買賣雙方的交割貨款按倉單的標(biāo)準(zhǔn)重量(純重)進(jìn)行結(jié)算。交易所只對會(huì)員進(jìn)行結(jié)算，買方客戶的貨款須通過買方會(huì)員轉(zhuǎn)付，賣方客戶的貨款須通過賣方會(huì)員轉(zhuǎn)收。
③交割發(fā)票：交割時(shí)統(tǒng)一開普通發(fā)票。
④交割發(fā)票流轉(zhuǎn)：由賣方非期貨公司會(huì)員或客戶開普通發(fā)票給交易所，交易所開《黃金結(jié)算專用發(fā)票》(發(fā)票聯(lián))給買方非期貨公司會(huì)員或客戶，并向賣方非期貨公司會(huì)員或客戶提供《黃金結(jié)算專用發(fā)票》(結(jié)算聯(lián))，《黃金結(jié)算專用發(fā)票》的存根聯(lián)由交易所留存。
⑤客戶與交易所間的發(fā)票和單據(jù)傳遞須通過會(huì)員單位進(jìn)行。
(3)黃金入庫溢短結(jié)算及發(fā)票流程
①入庫溢短結(jié)算：黃金的入庫溢短按溢短結(jié)算日前一交易日交易所掛牌交易的最近月份黃金期貨合約的結(jié)算價(jià)進(jìn)行結(jié)算。
②溢短相關(guān)票據(jù)：正溢短由黃金存入企業(yè)向交易所開具普通發(fā)票；負(fù)溢短由交易所向黃金存入企業(yè)開具《黃金結(jié)算專用發(fā)票》(發(fā)票聯(lián))，《黃金結(jié)算專用發(fā)票》的存根聯(lián)和結(jié)算聯(lián)由交易所留存。
③溢短結(jié)算貨款的計(jì)算公式：溢短結(jié)算貨款=溢短×溢短結(jié)算日前一交易日交易所掛牌交易的最近月份黃金期貨合約的結(jié)算價(jià)。
(4)黃金出庫溢短結(jié)算及發(fā)票流程
①未經(jīng)過交割的標(biāo)準(zhǔn)倉單提貨出庫溢短結(jié)算：會(huì)員或客戶(提貨方)將持有的未經(jīng)過交割的標(biāo)準(zhǔn)倉單提貨出庫時(shí)，溢短按溢短結(jié)算日前一交易日交易所掛牌交易的最近月份黃金期貨合約的結(jié)算價(jià)進(jìn)行結(jié)算。正溢短由交易所向提貨方開具《黃金結(jié)算專用發(fā)票》(發(fā)票聯(lián))，《黃金結(jié)算專用發(fā)票》的存根聯(lián)和結(jié)算聯(lián)由交易所留存；負(fù)溢短由提貨方向交易所開具普通發(fā)票。
②經(jīng)交割持有的標(biāo)準(zhǔn)倉單提貨出庫溢短結(jié)算：會(huì)員或客戶將經(jīng)交割持有的標(biāo)準(zhǔn)倉單提貨出庫時(shí)，溢短按溢短結(jié)算日前一交易日交易所掛牌交易的最近月份黃金期貨合約的結(jié)算價(jià)進(jìn)行結(jié)算，并由交易所主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)買方會(huì)員或客戶提供的《交割結(jié)算單》、《標(biāo)準(zhǔn)倉單出庫確認(rèn)單》、《溢短結(jié)算單》按其實(shí)際交割貨款(由交割貨款和溢短結(jié)算貨款組成)和提貨數(shù)量，代交易所向買方會(huì)員或客戶開具增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))，增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)由交易留存。對提貨方會(huì)員單位或客戶為非增值稅一般納稅人的，不開具增值稅專用發(fā)票。
③溢短結(jié)算貨款的計(jì)算公式：溢短結(jié)算貨款=溢短×溢短結(jié)算日前一交易日交易所掛牌交易的最近月份黃金期貨合約的結(jié)算價(jià)。
(5)買方會(huì)員或客戶提貨出庫時(shí)實(shí)際交割貨款由交割貨款和溢短結(jié)算貨款組成，其中交割貨款按后進(jìn)先出法原則確定。
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